ICMS, IPI, PIS e Cofins: os quatro impostos escondidos no preço

Quatro tributos respondem pela maior parte do imposto que você paga ao comprar mercadorias. Entender a diferença entre eles explica por que o perfume paga tanto e o livro quase nada.

ICMS: o imposto dos estados

O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é cobrado pelos estados e é, de longe, o que mais pesa. Cada estado define a sua alíquota geral, que hoje vai de 17% a 23% (veja a tabela dos 27 estados).

Duas particularidades:

1. É cobrado “por dentro”. A alíquota incide sobre um preço que já inclui o próprio imposto. Um ICMS de 18% significa que 18% do preço final é ICMS.
2. Tem muitas exceções. Cesta básica costuma ter carga reduzida, frutas e verduras são isentas, e combustíveis pagam um valor fixo por litro.

IPI: o imposto da indústria

O Imposto sobre Produtos Industrializados é federal e cobrado na saída da fábrica (ou na importação). A alíquota de cada produto está na TIPI, a tabela da Receita Federal: 0% para roupas e alimentos básicos, 15% para celulares, 20% para televisores, 27,3% para perfumes.

O IPI é calculado “por fora”, sobre o valor do produto, e depois passa a fazer parte do preço que chega à loja.

PIS e Cofins: as contribuições sobre o faturamento

São duas contribuições federais que, juntas, somam 9,25% no regime mais comum (1,65% de PIS e 7,6% de Cofins). Desde a decisão do STF de 2017 (o “Tema 69”), o ICMS não entra na base de cálculo delas.

Há muitas exceções: alimentos da cesta básica, frutas, verduras, ovos e livros têm alíquota zero. Já cosméticos, bebidas e combustíveis pagam de uma vez só, na fábrica ou na refinaria.

O exemplo do supermercado

Quer ver os números? Compare arroz, refrigerante, xampu e livro no seu estado.